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常见的不相容职务有: 1. 登记明细账 & 登记总账 2. 出纳 & 稽核,会计档案保管,收入、支出、费用、债权债务账目的登记 3. 支票保管 & 印章保管 4. 票据保管 & 票据贴现审批 5. 合同谈判 & 合同订立 6. 销售 & 赊销审批 7. 请购 & 审批 8. 询价
山东齐鲁增塑剂股份有限公司2003年3月12日在销售增塑剂产品过程中,出现了销售调拨单及销售章真实,财务专用章及增值税发票系伪造的现象,导致被骗货30吨,案值24万余元的重大损失.具体手段如下: 1.一陌生客户隐匿真实情况,到
日常业务中不相容职务分离控制 分离原则 不相容职务 不得由一人办理货币资金业务的全过程 (1)会计职务与出纳职务分离,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作; (2)会计职务与审计
不相容岗位分离 所谓不相容岗位职务,是指如由一个人办理,即能弄虚作假,又能掩饰错弊的两项或几项职务.不相容职务分离要求一项经济业务不能由一个人从头到尾办理.而应将其中不相容事由两个或两个以上的人员来承担.一般而言,企业中以下职务应以分离:1. 经济业务的授权,批准与执行职务;2. 经济业务的执行与记录职务;3. 经济业务记录与财产保管职务;4. 经济业务记录,财产保管与稽核职务;5. 总帐,明细帐,日记帐记录职务;6. 对原发性风险峰进行程序性控制的职务.
主要原因是内部控制不健全,没有执行充分的不相容职务分离.寄送账单与登记销售是不相容职务,收款与登记也是不相容职务,集于朱琳一身,给她创造了侵吞销售款而又不容易被发现的机会.
职务分离控制:企业应当建立货币资金业务的岗位责任制,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督. 不相容职务是指一个人(或一个部门)不能同时但当的2项或2项以上的职务,就好像掌管金库钥匙的不能知道金库密码.
常见的不相容职务有: 1. 登记明细账 & 登记总账 2. 出纳 & 稽核,会计档案保管,收入、支出、费用、债权债务账目的登记 3. 支票保管 & 印章保管 4. 票据保管 &
不相容职务是指那些如果由一个人担任,既可能发生错误和舞弊行为,又可能掩盖其错误和弊端行为的职务.不相容职务分离的核心是“内部牵制”,它要求每项经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理,使得单个人或部门的工作
不相容岗位分离中支票保管职务与支票印章保管职务应当分离指的是支票和支票印章(银行印签卡所留财务章、私章、法人章)两个岗位分开,出纳岗位职责中所说有关印章,指的是除了银行印签卡所留财务章、私章、法人章以外的其他印章